НДС на УСН с 2025 года: новые правила и примеры условий освобождений
Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, с 1 января2025 года вступают в силу значительные изменения в главе 21 и 26.2 Налогового кодекса РФ, касающиеся налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Эти изменения напрямую затрагивают как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и организации.
Обзор изменений в применении НДС для налогоплательщиков на УСН с2025 года
- Все налогоплательщики УСН признаются плательщиками НДС: С2025 года налогоплательщики, работающие на УСН, автоматически становятся плательщиками НДС.
Однако обязанность по исчислению и уплате НДС зависит от уровня их доходов. - Условие освобождения от НДС в 2025 году: Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили60 млн рублей, то с 01.01.2025 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет не возникает. В таком случае можно продолжать работать в рамках УСН без учета НДС.
- Обязанность уплаты НДС при превышении порога доходов:
— Если доходы за 2024 год превысили60 млн рублей, то с01.01.2025 налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет/
— Если доходы в 2024 году были ниже60 млн рублей, но в течение2025 года превысили эту сумму, обязанность уплаты НДС возникает с1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. - Ставки НДС для УСН.
Для налогоплательщиков УСН при превышении установленного порога доходов предусмотрены специальные ставки НДС:
5% — для доходов до 250 млн рублей.
7% — для доходов до 450 млн рублей.Также можно выбрать использовать общие ставки НДС: 20%, 10%, 0%.
Практические рекомендации:
- Анализ доходов за 2024 год: Рекомендуется уже сейчас проанализировать уровень доходов вашей организации за 2024 год, чтобы понять, возникнет ли необходимость уплаты НДС с 01.01.2025.
- Отслеживание доходов в 2025 году: Если доходы за 2024 год не превысили60 млн рублей, важно отслеживать ситуацию в 2025 году, так как превышение порога в 60 млн рублей в течение 2025 года приведет к необходимости применения НДС с момента превышения.
- Выбор ставки НДС: Налогоплательщики УСН, обязанные применять НДС, могут выбирать между специальными ставками (5% и 7%) или переходить на общие ставки (20%, 10%, 0%). Решение о выборе ставки нужно принимать исходя из особенностей бизнеса и специфики взаимодействия с контрагентами.
- Уведомление о выборе ставки НДС: В случае обязательного перехода на НДС важно своевременно уведомить соответствующие органы о выборе ставки. Если ставка изменится в течение года, уведомление должно быть подано не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем изменений.
Вывод:
Предстоящие изменения с 2025 года требуют повышенного внимания со стороны налогоплательщиков на УСН. Важно заранее подготовиться к нововведениям, проанализировать финансовые показатели за 2024 год и определить стратегию работы в2025 году.
Если ваша организация может превысить установленный порог доходов, следует рассчитать возможные налоговые обязательства и спланировать действия по работе с НДС. Выбор ставки НДС также станет ключевым решением, влияющим на финансовую эффективность компании.